העיתון המקצועי לענייני מסים

עורכים מקצועיים: יעקב גולדמן, עו"ד. אורי גולדמן, עו"ד
מנהל מערכת: אורי גולדמן, עו"ד

יום ד' 11.12.2019

תסדיר: 2019-12-11

חשבוניות פיקטיביות

פרשת "קוד שביר": חשד לחשבוניות פיקטיביות בענף הבניה

ביום 12.2.13 הותרו לפרסום פרטי המעורבים בפרשה שכינויה "קוד שביר".

החשודים העיקריים בפרשה: יעקב (ג'קי) מור ואבנר שפיר מאזור נתניה, חשודים בביצוע
עבירות מס בהיקף כולל של לכל הפחות 300 מיליון ₪, לחלקם מיוחסות עבירות נוספות בהן עבירות הלבנת הון בהיקפים גדולים, עבירות של רישום כוזב במסמכי תאגיד ועוד.

חשבוניות פיקטיביות: 6 שנות מאסר (!)

‎‎ביום 20.12.12 בבית משפט השלום בפתח תקווה, כב' השופטת דבורה עמר, נגזרו 6 שנות מאסר וקנס בסך 1.25 מיליון ₪, על יוסף סוויסה מראשון לציון, מנהל חברות שנרשמו כעוסקות בענף הדלק.
 

נטל ההוכחה בשומת מס ערך מוסף

♦ המערער שימש כקבלן לעבודות ברזל במסגרת פרוייקט בית המשפט העליון בירושלים, אשר ניהולו הוטל על ג.ג. פרץ כקבלן הראשי (להלן: "הקבלן הראשי"). לכתחילה סוכם, כי כל העבודה בתחום הברזלנות תבוצע על ידי המערער, אולם בשלב מאוחר יותר הוסף לחוזה נספח המאפשר הכנסת צוותי עבודה נוספים אשר יעבדו ישירות מול הקבלן הראשי. כל העבודה שהוטלה לכתחילה על המערער הסתכמה   בכ-500,000₪ (להלן: "הסכום הכולל") שאמור היה להיות משולם למערער.

קיזוז חשבוניות פיקטיביות בענף המתכות

♦ המערערת רוכשת פסולת מתכת. בשנת 2002 הוציא המשיב שומת תשומות בשל העובדה שהמערערת ניכתה תשומות על בסיס חשבוניות פיקטיביות שקיבלה מספקים שונים.

זהותו של החייב בכפל מס

♦ הערעור נוגע להחלטת המשיב לחייב את המערער בתשלום כפל מס, בגין חשבוניות שהוצאו, שלא כדין, וזאת מכוח הוראת סעיף 50(א) לחוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975 (להלן:חוק מע"מ).

סמכות חוקר מע"מ לייצג את המדינה בדיון מעצרים

♦ העורר חשוד בעבירות על חוק מס ערך מוסף, לרבות שימוש בחשבוניות פיקטיביות. לטענת העורר, הוא הגיע לפגישה שנקבעה במשרדי מע"מ בב"ש, ונציגי מע"מ הטיחו בו את חשדותיהם כלפיו, תוך שהם אוזקים אותו מפעם לפעם בידיו, ועצרו אותו למשך 16 שעות. יום למחרת קבע בימ"ש השלום בירושלים את תנאי השחרור של העורר מן המעצר, לרבות הפקדת ערבות כספית בסך 40,000 ₪, אך כתוצאה מקריסת חפציבה נקלעה החברה שבבעלותו לקשיים כלכליים גם כן, באופן שלא היה באפשרותו להפקיד את מלוא הערובה שנקבעה.

חשבוניות פיקטיביות – מוציא ומקבל

♦ העובדות: הנאשם 1 היה מנהל של אטליז. הנאשם 2 לא היה רשום כעוסק במע"מ ולא היה רשאי להוציא חשבוניות מס. בשנים 2003-2004 נמצא כי הנאשם 2 הוציא מסמכים הנחזים להיות חשבוניות מס על שם א.י. אלבקר בע"מ שיווק בשר ומסר אותן לנאשם, מבלי שהתבצעה כל עסקה בין שני הצדדים. מנגד, הנאשם ביצע 127 פעולות של ניכוי מס תשומות על סמך החש' הפיקטיביות. סך החש' הוא כ-14,500,000 ₪ ומתוכו מע"מ בסך 2,209,313 ₪.

גזר דין מקל לרועי ברקן בעבירות של הפצת חש' פיקטיביות

♦ העובדות, הנאשם, מנהלה הפעיל ובעל מניות בחב' להפקת אירועים ויחסי ציבור הועמדו לדין בשל עבירות על פקודת מס הכנסה וחוק מע"מ. כתב האישום, אשר תוקן בעקבות הסדר טיעון אליו הגיעו הצדדים קובע את האישומים הבאים: 1. הנאשם הוציא בכזב 139 חש' פיקטיביות של החברה, בין השנים 2004 – 2007, בסכום כולל של 1,353,780 ₪ (מס בסך של 187,708 ₪) הנאשם מסר חשבוניות אלה לאנשי יחסי ציבור של מועדוני בילויים בתל-אביב, בלא שהייתה עסקה בבסיס החשבוניות, וקיבל מהם בתמורה עמלה בשיעור3%-4%. 2.

אין האמור באתר מהווה יעוץ משפטי, יעוץ מקצועי, חוות דעת, סקירת המצב המשפטי ו/או הדין הרלבנטי.

ליעוץ משפטי ניתן ליצור קשר עם משרד עורכי הדין גולדמן ושות'

הנני מסכים/מסכימה לתקנון האתר.

שלב תוכן