העיתון המקצועי לענייני מסים

עורכים מקצועיים: יעקב גולדמן, עו"ד. אורי גולדמן, עו"ד
מנהל מערכת: אורי גולדמן, עו"ד

יום ב' 30.03.2020

תסדיר: 2020-03-30

הצהרה על כספים בגבול ישראל

גירסה להדפסהגירסה להדפסה
מספר הגיליון: 
760
תאריך: 
23/01/2020
מחבר: 

אורי גולדמן, עו"ד

אורי גולדמן, עו"ד

עו"ד אורי גולדמן (שותף - מנהל), בעל השכלה של יועץ מס, מתמחה במיסים (אזרחי ופלילי),באיסור הלבנת הון ועבירות צווארון לבן,
כחלק מנושא זה מתמחה בתת נישה של ייצוג נותני שירותי מטבע (צ'יינגי'ם), חובות דיווח של נותני שירות עסקי, בנושא הימורים באינטרנט,
ועדות עיצומים ועוד. בעל ניסיון ביצוג בתיקי חילוט מורכבים, כולל חילוט זמני, שיחרור תפוסים, ליווי תיקים רחבי היקף המתבצעים במסגרת צח"מ ועוד.

 הצהרה על כספים בגבול ישראל

 לאחרונה פרסמה רשות המסים את החלטות ועדות עיצום כספי לשנת 2018.

אנשים שעוברים בשדה התעופה ובמעברי הגבול מקבלים קנסות (בשפה המקצועית- עיצום כספי) של אלפי ואף עשרות אלפי ש"ח על כספים "לבנים" ו"כשרים" לחלוטין, רק מכיוון שהם לא ידעו / שכחו / לא שמו לב שהם צריכים להצהיר עליהם בכניסה וביציאה מישראל. 
זהו. טופס אחד קטן. הערה- לא מדובר על מי שבכוונה לא הצהיר, שהרי במקרה זה הרישא לא חלה.  


לנוחיותכם להלן סקירה כללית (ולא ממצה) של החובות:
 
בהתאם לסעיף 9 לחוק איסור הלבנת הון קיימת חובת דיווח לכל אדם הנכנס לישראל או יוצא ממנה, על כספים שעימו.
 
לענין זה, "כספים"- מזומנים, המחאות בנקאיות, המחאות נוסעים, ניירות ערך למוכ"ז, שטרות סחירים וכרטיסי תשלום.

המטרה היא לעקוב אחרי תזוזת כספים בעולם. החובה היא טכנית, דהיינו קיימת חובת הצהרה על כספים מעל סכום המוגדר בחוק ומתעדכן מעת לעת. נכון לכתיבת טור זה הסכומים הם, כדלקמן:

בשדה התעופה- שווי הכספים ממנו קיימת חובת דיווח, הינו סכום של 50,000 ₪ לאדם (סך כל שווי הכספים שבידי המדווח).
 
אם אדם עובר בכניסה או ביציאה דרך מסוף מעבר יבשתי (מעבר ניצנה, מעבר נהר הירדן, מעבר יצחק רבין)- הסכום הינו 12,000 ₪ ויותר (סך כל שווי הכספים שבידי המדווח).

הסכום חב הדיווח בכניסה או יציאה דרך מעבר אלנבי - הוא 2,000 דינר ויותר (סך כל שווי הכספים שבידי המדווח).

 אין הגדרת "אדם" בחוק וגם פניה לחוק הפרשנות אינה מסייעת, שכן גם בהתאם לחוק הפרשנות:
"אדם"- מקום שמדובר באדם - אף חבר-בני-אדם במשמע, בין שהוא תאגיד ובין שאינו תאגיד".
לפיכך, ניתן להבין את החוק פשוטו כמשמעו, מבחינה הגיונית- אדם=אדם. דהיינו רף הדיווח הינו פר "אדם". עם זאת, עשוי להיות קצת קשה להגן על עמדה לפיה בחיתול של תינוק בן חודשיים יימצאו 49,000 ₪ כ"אדם". שוב- היגיון בריא. נכון, חוק עם ענישה פלילית לא אמור להיות ניתן לפרשנות, אך כידוע, מן המפורסמות הוא שפרשנות בדין הפלילי היא תמיד לטובת אדם. 
 
שימת לב, כי בדר"כ גם במדינות האחרות אליהן אדם נוסע/טס- יש חובות דיווח משלהן לפי הדין המקומי שם. יש להתעדכן בסכומים לפי דיני אותה מדינה.

 
אופן הדיווח במעברים בישראל-

  ​הדיווח מתבצע בטופס מכס 84 "דיווח בדבר כניסה ויציאה של כספים".

הטופס זמין ב-4 שפות: עברית, אנגלית, ערבית , רוסית.
את הטופס ניתן לקבל בכל אחד מבתי המכס, ביחידות המכס שבתחנות הגבול, וכן במאגר הטפסים באתר רשות המסים.
 בעת הכניסה לישראל- במקומות הכניסה, שבהם נהוגה השיטה הדו-מסלולית "אדום ירוק" - על הנוסע לפנות לפקיד המכס במסלול האדום, למלא ולהגיש את טופס הדיווח.
במקומות כניסה אחרים- על הנוסע למלא את הטופס ולהגישו לפקיד המכס במקום.
במקומות הבאים יוגש הטופס לפקיד ביקורת הגבולות: שדה התעופה שדה-דב, המרינה באשקלון, המרינה בהרצליה, והמרינה בת"א.
בעת היציאה מישראל- על הנוסע למלא את טופס הדיווח ולהגישו לפקיד המכס באולם היוצאים.
במקומות היציאה, שבהם אין עמדת מכס - על הנוסע למלא את הטופס ולהגישו לפקיד המכס הנמצא בעמדת הכניסה לישראל.

כאשר אין פקיד מכס במקום הכניסה או היציאה, הטופס ימולא ויישלח בדואר רשום (עם אישור מסירה), לכתובת המוקד הארצי לאיסור הלבנת הון, כמפורט לעיל, תוך 72 שעות משעת הכניסה או היציאה.


מה עושים למי שנתפס עם סכום מעל סכום הדיווח ?

 

 ♦ לא נעים. ועלול לבאס את החופשה. במיוחד עם "בניתם" על המזומן לשופינג. החקירה גם עלולה לגרום לכך שאותו אדם שנתפס יפספס הטיסה, או ייעכב את משפחתו. 
פקידי המכס חוקרים את המפר
במתקן שיוחד לשם כך במעבר הגבול על מקור הכספים וכיוב', מחרימים (בשפה המקצועית- מחלטים זמנית) את הסכום העודף על הסכום החב בדיווח ומזמינים אותו לאחר מספר ימים לועדת עיצום כספי, שם מחליטים 3 נציגים מטעם הרשויות מהו הסכום שיוטל על אותו אדם כעיצום כספי. אנשים שגרים בחו"ל יצטרכו להחליט מה לעשות עם אותה ועדה. האם להשקיע משאבים, להגיע חזרה לארץ, לשלוח מייצג במקומם וכיוב' כמובן שהדבר תלוי בגובה הסכומים, שיקולי עלות-תועלת ועוד. 

 

אגב, לפי החוק היבש, מותר לחלט לאותו אדם עד פי 10 מהסכום שלא הוצהר עליו (!), אך הפרקטיקה שונה.

במקרים חריגים (!) ניתן להעמיד אדם לדין בעבירות כלכליות ואף בעבירות על חוק איסור הלבנת הון. למי שחושב שהדבר אינו אפשרי- הוא טועה, שכן משרדנו טיפל במספר מקרים כאלה שבהם חולטו מיליוני ש"ח באמצעות חוק איסור הלבנת הון !  ובמקרים מסויימים אף נפתחו חקירות בינלאומיות, כולל במדינת המקור של המפר.

עם זאת, בניגוד לסעיפים אחרים בחוק איסור הלבנת הון תשלום עיצום כספי מונע העמדה לדין פלילי.

לגבי גובה העיצום הכספי יש הבדל בין הנסיבות, כגון אם אדם נתפס בפעם הראשונה או לאחר שכבר נתפס פעמים נוספות, באיזה סכומים מדובר, מקור הכספים, אסמכתאות, הסברים וכיוב'.  
ניתן לראות
דוגמאות להחלטות של ועדות עיצום כספי בקישורית זו.


ישנם מערכת של דינים ופרוצדורה על ועדות עיצום כספי. בקיצור, כמו כל תחום, מדובר בעולם ומלואו. בסכומים קטנים לעתים ניתן להסתדר לבד,
בסכומים מהותיים מומלץ להיוועץ בעו"ד.

 

 

 

אין האמור באתר מהווה יעוץ משפטי, יעוץ מקצועי, חוות דעת, סקירת המצב המשפטי ו/או הדין הרלבנטי.

ליעוץ משפטי ניתן ליצור קשר עם משרד עורכי הדין גולדמן ושות'

הנני מסכים/מסכימה לתקנון האתר.