העיתון המקצועי לענייני מסים

עורכים מקצועיים: יעקב גולדמן, עו"ד. אורי גולדמן, עו"ד
מנהל מערכת: אורי גולדמן, עו"ד

יום ש' 20.07.2019

תסדיר: 2019-07-20

הצהרה על כספים במעברי הגבול של ישראל

גירסה להדפסהגירסה להדפסה
מספר הגיליון: 
758
תאריך: 
27/06/2019
מחבר: 

אורי גולדמן, עו"ד

אורי גולדמן, עו"ד

עו"ד אורי גולדמן (שותף - מנהל), בעל השכלה של יועץ מס, מתמחה במיסים (אזרחי ופלילי),באיסור הלבנת הון ועבירות צווארון לבן,
כחלק מנושא זה מתמחה בתת נישה של ייצוג נותני שירותי מטבע (צ'יינגי'ם), חובות דיווח של נותני שירות עסקי, בנושא הימורים באינטרנט,
ועדות עיצומים ועוד. בעל ניסיון ביצוג בתיקי חילוט מורכבים, כולל חילוט זמני, שיחרור תפוסים, ליווי תיקים רחבי היקף המתבצעים במסגרת צח"מ ועוד.

 הצהרה על כספים במעברי הגבול של ישראל

 לא אחת אנו נשאלים אותנו על חובת ההצהרה במעברי הגבול. לשירותכם להלן סקירה כללית (ולא ממצה):
 
בהתאם לסעיף 9 לחוק איסור הלבנת הון קיימת חובת דיווח לכל אדם הנכנס לישראל או יוצא ממנה, על כספים שעימו.
 
לענין זה, "כספים"- מזומנים, המחאות בנקאיות, המחאות נוסעים, ניירות ערך למוכ"ז, שטרות סחירים וכרטיסי תשלום.

המטרה היא לעקוב אחרי תזוזת כספים בעולם. החובה היא טכנית, דהיינו קיימת חובת הצהרה על כספים מעל סכום המוגדר בחוק ומתעדכן מעת לעת. נכון לכתיבת טור זה:
 
בשדה התעופה- שווי הכספים ממנו קיימת חובת דיווח, הינו סכום של 50,000 ₪ לאדם (סך כל שווי הכספים שבידי המדווח).
 
אם אדם עובר בכניסה או ביציאה דרך מסוף מעבר יבשתי (מעבר ניצנה, מעבר נהר הירדן, מעבר יצחק רבין)- הסכום הינו 12,000 ₪ ויותר (סך כל שווי הכספים שבידי המדווח).
 
הסכום חב הדיווח בכניסה או יציאה דרך מעבר אלנבי - הוא 2,000 דינר ויותר (סך כל שווי הכספים שבידי המדווח).

 
 אין הגדרת "אדם" בחוק וגם פניה לחוק הפרשנות אינה מסייעת, שכן גם בהתאם לחוק הפרשנות:
"אדם"- מקום שמדובר באדם - אף חבר-בני-אדם במשמע, בין שהוא תאגיד ובין שאינו תאגיד".
לפיכך, ניתן להבין את החוק פשוטו כמשמעו, מבחינה הגיונית- אדם=אדם. דהיינו רף הדיווח הינו פר "אדם". עם זאת, עשוי להיות קצת קשה להגן על עמדה לפיה בחיתול של תינוק בן חודשיים יימצאו 49,000 ₪ כ"אדם". שוב- היגיון בריא. נכון, חוק עם ענישה פלילית לא אמור להיות ניתן לפרשנות, אך כידוע, מן המפורסמות הוא שפרשנות בדין הפלילי היא תמיד לטובת אדם. 
 
שימת לב, כי בדר"כ גם במדינות האחרות אליהן אדם נוסע/טס- יש חובות דיווח משלהן לפי הדין המקומי שם. יש להתעדכן בסכומים לפי דיני אותה מדינה.

 

 
אופן הדיווח במעברים בישראל-

 

הטופס זמין ב-4 שפות: עברית, אנגלית, ערבית, רוסית.
את הטופס ניתן לקבל בכל אחד מבתי המכס, ביחידות המכס שבתחנות הגבול, וכן במאגר הטפסים באתר רשות המסים.
בעת הכניסה לישראל- במקומות הכניסה, שבהם נהוגה השיטה הדו-מסלולית "אדום ירוק" - על הנוסע לפנות לפקיד המכס במסלול האדום, למלא ולהגיש את טופס הדיווח.
 
במקומות כניסה אחרים- על הנוסע למלא את הטופס ולהגישו לפקיד המכס במקום.

במקומות הבאים יוגש הטופס לפקיד ביקורת הגבולות: שדה התעופה שדה-דב, המרינה באשקלון, המרינה בהרצליה, והמרינה בת"א.

 

 
בעת היציאה מישראל- על הנוסע למלא את טופס הדיווח ולהגישו לפקיד המכס באולם היוצאים.
במקומות היציאה, שבהם אין עמדת מכס - על הנוסע למלא את הטופס ולהגישו לפקיד המכס הנמצא בעמדת הכניסה לישראל.
 
כאשר אין פקיד מכס במקום הכניסה או היציאה, הטופס ימולא ויישלח בדואר רשום (עם אישור מסירה), לכתובת המוקד הארצי לאיסור הלבנת הון, כמפורט לעיל, תוך 72 שעות משעת הכניסה או היציאה.
 


מה עושים למי שנתפס עם סכום מעל סכום הדיווח ?

 

 לא נעים. ועלול לבאס את החופשה. פקידי המכס חוקרים אותו במעבר הגבול על מקור הכספים וכיוב', מחרימים (מחלטים זמנית) את הסכום העודף על הסכום החב בדיווח ומזמינים אותו לאחר מספר ימים לועדת עיצום כספי, שם מחליטים 3 נציגים מהו הסכום שיחולט לאותו אדם. מעין קנס.
 
אגב, לפי החוק היבש, מותר לחלט לאותו אדם עד פי 10 מהסכום שלא הוצהר עליו (!), אך הפרקטיקה שונה. תשלום עיצום כספי מונע העמדה לדין פלילי.
אגב יש גם הבדל בין הנסיבות, כגון אם אדם נתפס בפעם הראשונה או פעמים נוספות, באיזה סכומים מדובר וכיוב'.  ניתן לראות דוגמאות להחלטות של ועדות עיצום כספי בקישורית זו.
 
ישנם מערכת של דינים ופרוצדורה על ועדות עיצום כספי. בקיצור, כמו כל תחום, מדובר בעולם ומלואו. בסכומים קטנים ניתן להסתדר לבד, בסכומים מהותיים מומלץ להיוועץ בעו"ד.

אין האמור באתר מהווה יעוץ משפטי, יעוץ מקצועי, חוות דעת, סקירת המצב המשפטי ו/או הדין הרלבנטי.

ליעוץ משפטי ניתן ליצור קשר עם משרד עורכי הדין גולדמן ושות'

הנני מסכים/מסכימה לתקנון האתר.